Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.

Вводная информация

В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.

Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года

Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды

Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС. Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты. Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.

Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС

Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним - 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.

Если после 1 января 2017 года организация или ИП решит перечислить страховые взносы за 2016 года и более ранние периоды, то отправлять их нужно в адрес налоговой инспекции на новые КБК.

Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды

В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК. Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать. Просто уточнить ошибочный платеж будет нельзя, поскольку налоговая инспекция попросту «не увидит» ошибочный платеж, отправленный в фонды.

Имеет смысл до конца 2016 года погасить недоимку по пенсионным взносам и платежам на соцстрах, если она есть. Если недоимка останется, то после 1 января 2017 года ее будут взыскивать налоговики. Риск выявления такой недоимки очень высок, поскольку у налоговиков есть задача: взыскать недоимку, образовавшуюся до 2017 года, в максимально возможных размерах и в сжатые сроки.

Размер страховых взносов ИП за себя в 2016 году

Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР и ФФОМС в 2016 году

С 2016 года изменился размер фиксированной части страховых взносов в ПФР и ФФОМС.

Порядок расчета взносов в ПФР в 2016 году:

• до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
• до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей в год).

Рассчитайте страховые взносы за себя при помощи нашего онлайн-калькулятора:

Рассчитать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

В ФФОМС в 2016 г. уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. рублей не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12).

МРОТ на начало 2016 года составлял 6204 руб. (утвержден Федеральным законом № 376-ФЗ от 14.12.2015 г.).

Фиксированные взносы на 2016 год

*Примечание: Сумма в размере 316,40 рублей уплачивается в течение 11 месяцев, за 12-й месяц необходимо оплатить 316,45 рублей.

Вниманию предпринимателей! С 2016 года КБК для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 000 руб. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:

• взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
• сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Т.е. если предприниматель был зарегистрирован 12.02.2016 года сумма страховых взносов за год в ПФР составит 17109,75 руб. (6204 х 26% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 26%); в ФФОМС – 3356,14 руб. (6204 х 5,1% х 10 мес. + (6204: 28 х 17) х 5,1%).

Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но ПФР на своем сайте размещает информацию о необходимости уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.

Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. рублей, помимо фиксированных платежей в размере 23153,33 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения. Основание: п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.11.2015 N 347-ФЗ.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенное в 12 раз. Т.е. на 2016 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 154851,84 руб. (6204 х 8 х 26% х 12)

Важно! Ни для плательщиков страховых взносов, уплачивающих налог на доходы физических лиц (ОСНО); ни для предпринимателей, применяющих УСНО 15 % (доходы минус расходы) при расчете доходов для целей страховых взносов расходы не учитываются.

Расчет доходов

Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2016 год 2 400 000 руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит:

фиксированная часть 19356,48 руб. +индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб.

Итого: 40356,48 руб.

В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 3796,85 руб.

Для уплаты страховых взносов за 2016 год воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором взносов.

Обратите внимание! Повышение с 1 июля 2016 г. МРОТ до 7500 руб. не влияет на величину фиксированных платежей. Так как для расчета страховых взносов за 2016 год нужен МРОТ, который установлен на 1 января этого года (пп. 1 п. 1.1. ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Страховые взносы за себя - это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:

• нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда - ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.

Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей. Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год. Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.

Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.

Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же - 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.

Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже - до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится.

Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП

Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий.

1. ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
2. При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
3. Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.

Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях , . Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.

Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП

Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.

ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в .

Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС

15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.

Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.

В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:

• изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
• синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
• сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
• принять новые формы налоговой отчетности;
• перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.

Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.

Доброго времени суток! Сегодня я хочу написать статью о фиксированных взносах ИП в 2016 году , как раз перед этим я написал статью о году и она нам понадобиться для расчета взносов которые должен платить ИП в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

И так, мы приступим к расчетам взносов предпринимателя:

Формула расчета взносов в ПФР и ФОМС 2016

Вы конечно понимаете, что чтобы произвести какие-либо расчеты нам потребуются формулы.

Формула фиксированного взноса ИП в ПФР

Взнос ПФР = МРОТ*12*26% + 1% от (суммы превышающей оборот в 300 000 руб. за год), где:

Взнос ПФР – непосредственно сумма фиксированного взноса который ИП должен уплатить в пенсионный фонд;

МРОТ

12 – количество месяцев за который оплачивается взнос (в нашем случае мы рассматриваем за год и следовательно 1 год = 12 месяцам);

26% - процентный взнос который необходимо оплачивать ИП в ПФР;

1% - в случае если оборот предпринимателя превысит 300 000 за год, то сверх этой суммы ИП должен оплатить 1% от суммы которая превышает 300 000 руб.

Звучит сложно но когда будем приводить примеры все станет ясно.

Формула фиксированного взноса ИП в ФОМС

Взнос ФОМС = МРОТ*12*5,1% , где:

Взнос ФОМС – сумма фиксированного взноса ФОМС который должен оплатить ИП за год;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда;

12 – количество месяцев (год);

5,1% - процентный взнос который ИП должен оплатить в ФОМС.

Теперь давайте рассчитаем какой размер взноса ФОМС ИП должен оплатить в 2016 году:

Расчет взноса ФОМС для ИП в 2016 году

Взнос ФОМС = 6 204 руб. (МРОТ 2016)*12(количество месяцев)*5,1%(ставка ФОМС) = 6204*12*5,1% = 3 796 руб. 85 коп.

3 796 руб. 85 коп. – именно эту сумму ИП должен заплатить за 2016 год в ФОМС.

Если Вы начали бизнес не с начала года, то вместо 12 в формулу подставляете количество месяцев, которое прошло с момента регистрации ИП.

Пример расчета взноса ИП в ПФР 2016

Расчет фиксированного взноса ИП для пенсионного фонда производится по нескольким формулам и зависит он от общего оборота денежных средств предпринимателя за год.

1. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот менее 300 000 руб. в год;
2. Расчет фиксированного взноса ИП в ПФР когда оборот более 300 000 руб. в год.

Расчет взноса ИП в ПФР при обороте менее 300 000 руб.

Для примера предположим, что годовой денежный оборот ИП составил 137 000 руб. (на самом деле сумма может быть любой, главное, чтобы менее 300 000 руб.)

Произведем расчеты взносов предпринимателя в ПФР:

Взнос в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ2016) *12 (количество месяцев в году) * 26%(процентная ставка ПФР для ИП) = 6204*12*26% = 19 356 руб. 48 коп.

Как видно из формулы у нас отсутствует 1%, как Вы понимаете по причине того что этот процент берется с суммы свыше 300 000 руб., по условию мы предположили, что оборот был 137 000 руб.

137 000 < 300 000 (следовательно 1% в формуле просто убирается, точнее он равен 0)

Расчет взноса в ПФР при обороте более 300 000 руб.

В качестве примера предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 528 100

В данном примере расчеты взносов ИП в ПФР будут выглядеть следующим образом:

Взнос ИП в ПФР = 6 204 руб. (МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% + 1%*(528 100-300 000) = 6204 * 12 * 26% + 1% * 228 100 = 19 356 руб. 48 коп. + 2 281 руб. = 21 637 руб. 48 коп.

Думаю по расчетам все видно и понятно.

Фиксированный взнос ИП для 2016 года

Теперь осталось вывести сумму фиксированного взноса который должен оплатить предприниматель в 2016 году:

Фиксированный взнос ИП 2016 = Взнос ПФР 2016 + Взнос ФОМС 2016

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот менее 300 000

Взнос ИП = 19 356 ру.48 коп. (взнос ПФР) + 3796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 23 153 руб. 33 коп. – это фиксированный взнос ИП в 2016 году для тех чей оборот не превысил 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР и ФОМС оборот более 300 000

Рассмотрим на примере который мы рассчитывали для ПФР с оборотом более 300 000 руб.

Взнос ИП = 21637 руб. 48 коп. (взнос ПФР при обороте 528 100 руб.) + 3 796 руб. 85 коп. (взнос ФОМС) = 25 434 руб. 33 коп. – это размер фиксированного взноса ИП в 2016 году для нашего примера.

Максимальный взнос ПФР для ИП 2016

И действительно существует максимальная сумма которую предприниматель должен платить за себя в пенсионный фонд.

Максимальное значение при расчетах взноса ПФР у ИП не может превышать 8 МРОТ

В 2016 году максимальное значение взноса ПФР для ИП = 8 (количество МРОТ) * 6204 (1 МРОТ) * 12 (количество месяцев в году) * 26% (процентная ставка ПФР) = 8 * 6 204 * 12 * 26% = 154 851 руб. 84 коп.

Сразу хочется отметить, что теперь по законодательству, если Вы не вовремя сдаете налоговые отчеты (это касается даже нулевок) ПФР имеет право потребовать от Вас максимальную сумму взноса, то есть 154 851 руб. 84 коп. !!!

Фиксированный взнос ИП (не полный год)

Новички часто путаются со взносами и выплачивают взносы в ПФР по полной программе, хотя начали деятельность и не с начала года.

Один у меня даже спрашивал, полностью ему оплачивать фиксированные взносы ИП если он прошел регистрацию и получил свидетельство о предпринимательстве в ДЕКАБРЕ.

Конечно же нет, фиксированные взносы ИП должен оплачивать только с того момента как стал предпринимателем.

Предположим, что ИП зарегистрировался в мае месяце, в этом случае фиксированные взносы для него будут следующие:

Взнос в ФОМС = МРОТ * 8(май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,1% = 2531 руб. 23 коп.

Взнос в ПФР (оборот менее 300 000 руб.) = МРОТ * 8 * 26% = 6204 * 8 * 26% = 12 904 руб. 32 коп.

Взносы ИП за неполный год (оборот более 300 000)

Для нашего частного случая взноса в ПФР когда оборот превысил 300 000 руб. и составил 528 100 руб. расчет будет следующий: МРОТ * 8 * 26% + 1% * (528 100 – 300 000) = 6 204 * 8 * 26% + 2 281 = 15 185 руб. 32 коп.

Нужно понимать, что фиксированные взносы ИП не являются налогами. Это отчисления предпринимателя за себя в пенсионный, чтобы потом получать пенсию и за медицину которая якобы у нас бесплатная.

Когда оплачивать взносы ИП в 2016 году

Оплачивать взносы за себя предприниматель имеет право в любое время и любыми суммами, главное чтобы на конец года (в нашем случае 2016) все было оплачено, то есть до 31 декабря 2016 года.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом я закончу статью! С вопросами как всегда в комментарии или в группу “

КБК, ставки и сроки уплаты фиксированных взносов ИП за 2016 год при доходе менее 300 тысяч рублей

Ниже, в удобной табличной форме, представлены размеры фикс. взносов за месяц, квартал и год, уплачиваемые 2-мя квитанциями (платежными поручениями) в ПФР и ФОМС. Как и в 2015 году, взносы в ПФ РФ платятся 1-ой платежкой без разбивки на страховую и накопительную части. Те предприниматели, кто написал заявление о переводе накопительной пенсии в негосударственный пенсионный фонд могут не беспокоиться — пенсионный фонд самостоятельно перечислит необходимую сумму в НПФ.

* В один из месяцев в ФОМС необходимо заплатить на 5 копеек больше — 316,45 руб.

Срок уплаты — не позднее 31 декабря 2016 года. Плательщикам УСН 6% и ЕНВД (без работников) для получения налогового вычета рекомендуется платить до 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря — соответственно за 1 кв., 2 кв., 3 кв. и 4 кв. 2016 г.

КБК фиксированных взносов ИП (1%) при доходе более 300 тысяч рублей

С 1 января 2016 года страховой взнос в размере 1%, уплачиваемый предпринимателями за себя с дохода свыше 300 тыс. руб., перечисляется на новый КБК:

В ФОМС ничего доплачивать не нужно!

Краткая памятка по понятию «доход» для расчета 1% в зависимости от применяемой системы налогообложения:

* Если в течение года применялись несколько систем налогообложения, то доходы по ним суммируются.

Статья будет дополнятся на основании Ваших вопросов!